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第六十章 雾里看花(1 / 2)

第二天,我还是先到财务科。

打开电脑,进入财务软件,发现除了“库存商品”科目外,会计还标新立异地使用了“原材料”这个工业制造业才使用的科目。

对应科目,她使用了“其他业务收入”来确认收钱,用“其他业务支出”结转成本,同时减少仓库的物资。

再查询近三个月的财务报表,资产负债表上的存货(=库存商品+原材料)金额,果然大于主系统上仓库和药库剩余库存的合计金额。

“清清啊,找到方向了!财务科的果然没说实话,她们还有另外一个系统。”我激动地说。

“啊!真的吗?老公,你好厉害!你是怎么知道的?”清清一脸妩媚。

“嗯,你看,主系统上仓库、药库和财务软件是联网的,即使这三个单位没有打出单据,也不会影响数据的准确传输。当然了,为了防止系统出错,制度要求必须打出单据。由下家签字,再传递到三家单位保管,并在各自系统终端上复核,发现差异,要按规定流程报上级批准后调整差异。“我很有耐心地专业讲解。

“老公,你把我绕晕了,你知道的,人家又不专业了,能通俗易懂吗?“清清老婆撒娇地拉着我的手臂。

“遵命,领导。”我轻轻地刮了她的小瑶鼻一下。

“简单说就是:我发现财务软件上多出了一些药品,但仓库和药库的系统上没有对应的出入库记录。“

“于是你就想到了,她们对你隐瞒了一个物管系统对吗?军军。”

“嗯,贵人真聪明!“

当然,我不是非要清清老婆跟着我跑审计。一个是她在热恋期间,总想找机会粘着我,和我腻歪;另一个呢,像福耳摩丝破案,一定要有一个助手花生,通过助手的幼稚表现,才能彰显出我福哥的高瞻远瞩、卓尔不群嘛!

“啊,不是,我没说你幼稚,清清老婆。“ε=(ο`*)))唉,哥们怎么像小偷公司驻105路公交特派员哩?总是记吃不记打!

大腿隐隐作痛,哎呀,清清老婆变成我肚子里的蛔虫喽。

正确的方向永远是你前进的导航明灯。否则你会深山迷路,南辕北撤。

听我提出要再探仓库,财务经理惊讶地“喔”了一声。

上午,我对财务系统原材料和其他业务成本——原材料的近3个月的明细账,进行数据导出,并对其四个子库,分别是医保库、社区卫生服务中心库、医疗科室库以及运营中心库的明细记录进行了分析。

所谓运营中心,就是医院的行政后勤部门,每月发生的出库量不大,而且很稳定,发生的次数也不多。

这不是我们排查的重点。

医保库和社区卫生服务中心,发生的业务量很大,出库频繁,几乎每天都有发生。

延伸审计,联查其他业务收入,乘上平均毛利率得出的成本也等于期末结转的库存物资。

审计又陷入僵局了!

原材料库每月减少的物资,和会计期末结转的其他业务成本,金额和数量都是相符的,也有抽查的出库单据为证。

“为什么会计账面的物资和仓管的原材料系统里面的物资有差异呢?还有,仓库盘点表在谁手上?为什么不提供给我呢?不会是想陷害和报复吧?“

清清老婆很快打消了我的怀疑,说:“财务科长新来,应该不会和舒阿姨结下梁子。况且人阿姨平时为人多好啊,见了谁都是笑咪咪的。“

“嗯,有道理。”

我又就把目光投向应收账款。

因为社保医疗报账,总是会滞后一段时间。正确的会计账务处理是:先挂应收账款——应收社保医疗欠款,同时确认其他业务收入。

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